Документи за отчитане на получени агентски такси
Христо Досев
Въпрос:
Има ли правни пречки за извършване на сделки по описания по-долу начин? Какви документи ще бъдат важни по време на евентуална проверка от НАП и какво задължително трябва да бъде отразено в тях? Начинът на работа между българска компания, фабрика за мебели в Италия и клиентите е следният: Българската компания и фабриката сключват агентски договор, в който е посочено, че българската компания действа от името и за сметка на фабриката, като търси клиенти и превежда средства от клиента към фабриката. Тя не участва в доставката на стоки и не носи отговорност за стоките. Доставката се извършва директно от завода до клиента. Клиентът в сайта дава поръчка, в което се изброяват всички позиции на стоките, които той поръчва, съгласно Договор за възлагане. Следва потвърждаване на поръчката чрез автоматичен бутон и препратка се извършва плащането, съгласно Договор за поръчка. В Договора за възлагане е записано, че българската компания е длъжна да прехвърли поръчката на клиента към фабриката, както и да преведе средствата, получени от клиента за закупените стоки. В резултат на това българската компания превежда на фабриката получената от клиента сума минус агенската услуга. Когато стоките се изпращат, фабриката издава фактура за стоките директно на клиента, българската компания не участва в превоза на стоките и издава само фактура за възнаграждение - агентската услуга към фабриката. По сметката на българската компания остава само размерът на агенционната такса, за която е написана фактурата. Парите се превеждат по договор - от името на клиента и съгласно агенско споразумение с фабриката. В този случай българската компания не издава фактури за сделката и за превоз на стоки до клиента от фабриката. Във връзка с фактурирането българска компания не участва пряко в доставката на стоки и продажбата им, следователно няма значение клиентите дали са от ЕС или от трети страни. Българската компания няма да плаща ДДС върху агентските такси, защото ще се получават от компания/ фабрика за мебели извън България, която е регистрирана по ДДС със валиден VAT номер. Какви документи са необходими за счетоводство:
- споразумение за агенски услуги с фабриката?
- договор за възлагане, който се съставя с клиента и се публикува на уебсайта?
Тези договори ще бъдат съставяни веднъж за дълъг период от време. За всяка транзакция се подава заявление от клиента до българската компания и заявление от българската компания до фабриката, копие от фактурата, издадена от фабриката до клиента, и копие от документа за доставка, който доказва, че стоките са изпратени директно на клиента. Фактура за агенската услуга не се издава за всяка транзакция, а може да бъде издадена само веднъж в края на месеца, но трябва да бъдат описани номерата на поръчките, като средство за доказателство за реално извършените агенски услуги.
Има ли правни пречки за извършване на сделки по описания по-долу начин? Какви документи ще бъдат важни по време на евентуална проверка от НАП и какво задължително трябва да бъде отразено в тях? Начинът на работа между българска компания, фабрика за мебели в Италия и клиентите е следният: Българската компания и фабриката сключват агентски договор, в който е посочено, че българската компания действа от името и за сметка на фабриката, като търси клиенти и превежда средства от клиента към фабриката. Тя не участва в доставката на стоки и не носи отговорност за стоките. Доставката се извършва директно от завода до клиента. Клиентът в сайта дава поръчка, в което се изброяват всички позиции на стоките, които той поръчва, съгласно Договор за възлагане. Следва потвърждаване на поръчката чрез автоматичен бутон и препратка се извършва плащането, съгласно Договор за поръчка. В Договора за възлагане е записано, че българската компания е длъжна да прехвърли поръчката на клиента към фабриката, както и да преведе средствата, получени от клиента за закупените стоки. В резултат на това българската компания превежда на фабриката получената от клиента сума минус агенската услуга. Когато стоките се изпращат, фабриката издава фактура за стоките директно на клиента, българската компания не участва в превоза на стоките и издава само фактура за възнаграждение - агентската услуга към фабриката. По сметката на българската компания остава само размерът на агенционната такса, за която е написана фактурата. Парите се превеждат по договор - от името на клиента и съгласно агенско споразумение с фабриката. В този случай българската компания не издава фактури за сделката и за превоз на стоки до клиента от фабриката. Във връзка с фактурирането българска компания не участва пряко в доставката на стоки и продажбата им, следователно няма значение клиентите дали са от ЕС или от трети страни. Българската компания няма да плаща ДДС върху агентските такси, защото ще се получават от компания/ фабрика за мебели извън България, която е регистрирана по ДДС със валиден VAT номер. Какви документи са необходими за счетоводство:
- споразумение за агенски услуги с фабриката?
- договор за възлагане, който се съставя с клиента и се публикува на уебсайта?
Тези договори ще бъдат съставяни веднъж за дълъг период от време. За всяка транзакция се подава заявление от клиента до българската компания и заявление от българската компания до фабриката, копие от фактурата, издадена от фабриката до клиента, и копие от документа за доставка, който доказва, че стоките са изпратени директно на клиента. Фактура за агенската услуга не се издава за всяка транзакция, а може да бъде издадена само веднъж в края на месеца, но трябва да бъдат описани номерата на поръчките, като средство за доказателство за реално извършените агенски услуги.
Отговор:
|
В приложимото данъчно законодателство няма изисквания по отношение вида и съдържанието на документите, които издава отчитащото се предприятие. Единствено във връзка с прилагане разпоредбите на ЗДДС, е регламентирано при настъпване на данъчно събитие или при изискуемост на данъка, съответното данъчно задължено лице да издава данъчни документи по смисъла на чл. 112 от ЗДДС, които са: фактура, известието към фактура и протоколът. Съответно в ЗДДС и ППЗДДС се съдържат конкретните изисквания за реквизитите към данъчните документи. От своя страна Закона за счетоводството изисква от предприятията да отразяват осъществените от тях търговско-правните сделки и стопански операции на основата на документалната обоснованост. Чл. 10 от ЗКПО също изисква наличието на документална обоснованост, за признаване на счетоводно отчетените разходи за данъчни цели. Чл. 6, ал. 1 от ЗСч регламентира, че счетоводния документ, адресиран до външен получател следва да съдържа като минимум следната информация:
1. наименование и номер на документа, съдържащ само арабски цифри; 2. дата на издаване; 3. наименование или име, адрес и единен идентификационен код от Търговския регистър или единен идентификационен код по Булстат или единен граждански номер или личен номер на чужденец на издателя и получателя; 4. предмет, натурално и стойностно изражение на стопанската операция. Когато счетоводният документ е предназначен единствено за дейността на отчитащото се предприятие, той трябва да съдържа като минимум следната информация: 1. наименование и номер на документа, съдържащ само арабски цифри; 2. дата на издаване; 3. наименование на предприятието; 4. предмет, натурално и стойностно изражение на стопанската операция; 5. име и подпис на съставителя. Ето защо редът за документирането и съответно доказването на осъществените сделки и операции е оставено в правомощията на ръководството на всяко едно предприятие. Това означава, че в зависимост от спецификите на осъществените от Вашето предприятие търговски сделки, с цел същите да бъдат документално обосновани и с цел да се докаже в последствие пред органите на НАП действителността на извършените покупки и продажби, Вашето предприятие следва само да прецени какви документи следва да създаде. Безспорно сключването на писмен договор между Вашето предприятие и Вашите контрагенти е добра база за документиране на извършените сделки. В същото време би било удачно да съставяте и такива документи, които да доказват извършената работа и съответно нейното приемане от възложителя. По този начин ще имате достатъчно основание да начислявате приходите от предоставените услуги и съответно да издавате фактури по реда на ЗДДС. За целта бихте могли да създавате отчет за осъществените комисионни дейности или опис на завършените поръчки, които са сключени с Ваше участие. В допълнение бихте могли да съставяте и приемо-предавателен протокол, с който възложителя одобрява изпълнените от вас дейности по агентския договор. Всяка друга информация, която сметнете за необходимо да бъде документирана, следва също да бъде включена в издаваните от Вашето предприятие документи. В заключение ще обобщим, че след като в данъчните закони няма изискване как да бъде документирана всяка една стопанска операция, това задължение за документиране и доказване действителността на сделките и събитията остава задължение на самото предприятие.
С уважение:
Христо Досев, д.е.с.
 |
|
Оценете отговора на експерта
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
Съдържанието, дизайнът и публикуваните статии в portalschetovodstvo.bg подлежат на РС Издателство и Бизнес Консултации и са защитени по смисъла на закона за авторското право и сродните му права. Копирането и разпространението на съдържанието е забранено! Общи условия
Подобни статии
20Дек2022
Подаване на отчет в статистиката от фирма, създадена през 2022 г., която няма да издава фактури за продажба до края на годината
от Христо Досев
на 20 Дек 2022
16Ноем2022
Продажба на вземане - фактуриране и счетоводни записвания
от Христо Досев
на 16 Ноем 2022
23Септ2022
Осчетоводяване на представителни разходи за служители и за външни на фирмата лица
от Христо Досев
на 23 Септ 2022
07Септ2022
Осчетоводяване на възстановяване на неправомерно получени средства по програма за подкрепа
от Христо Досев
на 07 Септ 2022