Деклариране и отчитане на стоки между български и румънски ДДС номер на българска фирма

НАП правилно са насочили българската фирма. Съгласно чл. 3, ал. 3 и ал. 4 от ППЗДДС, когато се извършва доставка на стока от структурно звено, установени в страната към звено на същото лице, установено в държава членка, се счита, че има доставка по общите правила на закона. Това не е вътрешен оборот за целите на ЗДДС, затова се прилагат всички правила, валидни за доставките.
 
ППЗДДС Чл. 3.
(3) (Изм. - ДВ, бр. 20 от 2013 г., в сила от 28.02.2013 г.) За доставките на стоки между лице, установено на територията на държава членка, и негови клонове или структурни звена, установени на територията на страната, както и доставките на стоки между лице, установено на територията на страната, и негови клонове или структурни звена, установени на територията на друга държава членка, се прилагат общите правила на закона, регламентиращи режима на доставките.
(4) (Изм. - ДВ, бр. 20 от 2013 г., в сила от 28.02.2013 г.) Алинея 3 се прилага и за доставки на стоки между клонове или структурни звена, установени на територията на страната, и клонове или структурни звена в състава на същото лице, установени на територията на друга държава членка.
 
Съгласно чл. 7, ал. 4 от закона прехвърлянето на стоката от българския склад в румънския, е вътреобщностна доставка, когато клиентът на българската фирма е регистриран и в Румъния.
 
ЗДДС Чл. 7.
(4) Възмездна вътреобщностна доставка на стоки е и изпращането или транспортирането на стоки, произведени, извлечени, обработени, закупени, придобити или внесени на територията на страната от регистрирано по този закон лице в рамките на неговата икономическа дейност, когато стоките се изпращат или транспортират за целите на неговата икономическа дейност от или за негова сметка от територията на страната до територията на друга държава членка, в която лицето е регистрирано за целите на ДДС.
 
Документирането става с протокол съгласно чл. 117, ал. 3, тъй като се попада в чл. 7, ал. 4 от ЗДДС.
 
ЗДДС  Чл. 117. (1) Протокол се издава задължително:
3. в случаите на доставки по чл. 6, ал. 3, чл. 7, ал. 4, чл. 9, ал. 3, чл. 142, ал. 1 и чл. 144, ал. 4 - от регистрираното лице - доставчик;
 
Това означава, че с българския ИН по ДДС се декларира ВОД, а с румънския - ВОП.
 

С уважение:

Нормативна рамка:

Документи:

- Протокол по чл. 117 от ЗДДС

Изгеглете протокола тук >>>