ДДС при покупка на програмен продукт от САЩ
Отговор, предоставен отЕли Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
Въпрос: Фирма с предмет на дейност изработка на рекламни клипове, е закупила по интернет от САЩ модул към програмен продукт, обработващ кадри. Има издадена фактура на името на клиента, в която са посочени VAT номер на доставчика, започващ с EU и ДДС ставка 0%.
Моля да ни поясните:
1. Следва ли да самоначислим ДДС и ако да като ВОП или услуга;
2. Трябва ли протокола за самоначисление да се отрази и в дневника за продажбитe;
3. При проверката на VAT- номерът естествено няма регистрация в конкретна страна в Европа.
Как следва да се постъпи?
Моля да ни поясните:
1. Следва ли да самоначислим ДДС и ако да като ВОП или услуга;
2. Трябва ли протокола за самоначисление да се отрази и в дневника за продажбитe;
3. При проверката на VAT- номерът естествено няма регистрация в конкретна страна в Европа.
Как следва да се постъпи?
Отговор:
|
Префиксът ЕU се поставя при регистрация по ДДС по специалния режим за обслужване на едно гише (MOSS). Явно доставчикът има регистрация по ДДС в ЕС по този режим. Тази специална регистрация се отнася за доставки на услуги, извършвани по електронен път, предоставени на данъчно незадължени лица. Във вашия случай този VAT номер не би повлиял на облагането, защото.
Първо трябва да се изясни дали програмният модул отговаря на определението за стандартен софутер:
ЗДДС §1. 25. "Стандартен софтуер" е програмен продукт, записан на технически носител, който е предназначен за масова употреба и не отчита спецификите в дейността на конкретния потребител.
Изисква се технически носител /хард диск, CD, флаш-памет и др. / .
Ако има физически носител и отговаря на определението за стандартен софтуер, тогава можем да говорим за стока съгласно чл.5 ал.1 от ЗДДС, а това означава, че ще има внос от САЩ и митническа декларация, т.е няма ВОП.
Ако програмният модул не е стандартен софтуер, тогава ще има доставка на услуга. Съгласно чл.21 ал.2 и чл.82 ал.2 т.3 от ЗДДС, данъчно задължените лице, трябва да си самоначислят данъка с протокол по чл.117 от закона. Протоколът се отразява и в двата дневника, като в дневника за продажби попада в колони 14 и 15 за данъчната основа и данъка. В дневника за покупки ще се отрази според правото на данъчен кредит.
С уважение:
.png)  |
Нормативна рамка:
- ЗДДС
|
Оценете отговора на експерта
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
Съдържанието, дизайнът и публикуваните статии в portalschetovodstvo.bg подлежат на РС Издателство и Бизнес Консултации и са защитени по смисъла на закона за авторското право и сродните му права. Копирането и разпространението на съдържанието е забранено! Общи условия
Подобни статии
16Март2023
Документиране на сделка по закупуване на стока от ОАЕ, която ще се плати на чешка фирма
от Елена Илиева
на 16 Март 2023
17Март2023
Рискове във връзка със ЗКПО и ЗДДС при учредяване на право на строеж във връзка с бартер
от Теодоси Георгиев
на 17 Март 2023
14Март2023
Закупуване от Германия на доставени от САЩ машини, които ще се продават на българска фирма и после на фирма от Близкия исток
от Теодоси Георгиев
на 14 Март 2023
27Февр2023
Прилагане на специален ред за облагане на маржа при продажба на лек автомобил
от Елена Илиева
на 27 Февр 2023
10Март2023
Регистрация по ДДС в Германия във връзка сдоговор за изработка, доставка и монтаж на сглобяема къща за ФЛ
от Теодоси Георгиев
на 10 Март 2023