Вие сте тук: Осигуровки Осигурителен доход Попълване на служебна бележка по чл. 45 от ЗДДФЛ за СОЛ

Попълване на служебна бележка по чл. 45 от ЗДДФЛ за СОЛ

Отговор, предоставен от
Елена Илиева

на 02 Окт 2017

Tags: самоосигуряващо се лицеслужебна бележка по чл. 45 от ЗДДФЛДекларация по чл. 50

Въпрос: Самоосигуряващо се лице, собственик на ЕООД, полага личен труд в дружество и съответно получава възнаграждение за него, равно на месечния осигурителен доход, върху които внася авансово осигурителни вноски.

През 2016 г. лицето внася авансово осигурителни вноски върху сумата от 1000 лв. и получава доход с код 102- 13 300 лв., формиран от изплатен личен труд за месец декември - 2300 лв /това е бил прагът, на който е осигурявано през 2015 г /. + заплати от месец 01.2017-11.20117 вкл, в размер на 1000 лв.

Как би следвало да се попълни Служебна бележка по чл. 45, ал.1, 2 и 3 и по- точно:

1. На ред 4 Авансово внесени чрез дружеството осигуровки - коя сума следва да се пише - дължимите осигуровки за 2016 г. / от януари до декември в размер на 3516 лв./ или внесените за 2016 / т. е осигуровките от 12.2015+от 01.2017-11.2017

2. На ред 9 Авансово удържан данък по чл.42 от ЗДДФЛ - кой данък би следвало да се впише - данъка от януари до декември 2016 г. в - размер на 848,40 лв. или данъка за 12.2015+от 01.2017-11.2017- 940,31 лв

Как би следвало да бъдат попълнени Приложение 1, Таблица 1 и Таблица 2 за окончателния размер на осигурителния доход в Декларация по чл.50 ЗДДФЛ?

Налага се пускане на коригираща декларация по чл.50 за 2016 г., защото излиза, че лицето следва да довнася
осигуровки, а не би трябвало.
За 2016 г. е пусната годишна декларация на самоосигуряващото се лице с дължимите за 2016 осигуровки - 3516 лв.

Отговор:

Грешката в осигуровките идва от това, че доходът от декември 2015 г., който е изплатен в януари 2016 г. е деклариран в таблица 1 и 2 като осигурителен доход за 2016 г. За целите на подоходното данъчно облагане и ЗДДФЛ декемврийският доход подлежи на облагане в годината на неговото изплащане и в този смисъл правилно е деклариран с ГДД по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2016 г. Този доход обаче представлява осигурителен доход за 2015 г., тъй като трудът е положен през декември 2015 г. и следва да се декларира като осигурителен доход за 2015 г.

В конкретния случай в таблица 1 и 2 за 2016 г. в колона 5 „Облагаем доход от дейност като самоосигуряващо се лице” в ред 13 следва да се впише годишна сума от 11000,00 лв., която да се раздели по равно в месеците от януари до декември (приблизително 916,666 лв./мес.). По този начин лицето ще има надвнесени осигурителни вноски по тази таблица, тъй като възнаграждението за м. декември е изплатено в м. януари 2017 г. и подлежи на деклариране и облагане с ГДД за 2017 г., а внесените за м. декември осигурителни вноски се приспадат при определяне на годишната данъчна основа за 2016 г.

За сумата от декември 2015 г., която представлява облагаем доход за 2016 г. и осигурителен доход за 2015 г. към ГДД за 2016 г. следва да се попълни и приложи Справка за окончателния размер на осигурителния доход за минали години, в която сумата от 2300 лв. да се впише като осигурителен доход за 2015 г.

Подобен проблем вероятно е налице и при ГДД по чл. 50 от ЗДДФЛ на лицето за 2015 г. При декларирането на дохода на лицето за 2017 г. следва да се съобрази същото изместване на осигуровките и дохода. За да се избегнат подобни затруднения е силно препоръчително възнагражденията за личен труд на съдружници и собственици, когато е възможно, да се изплащат за данъчната година, в която е положен трудът, т.е. възнагражденията за декември да се изплащат в декември и да не се отлагат за януари.

Оценете отговора на експерта
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)

Оценка:

Вашата оценка ще бъде записана!

Потвърждавате ли оценката?

Съдържанието, дизайнът и публикуваните статии в portaltrznormativi.bg подлежат на РС Издателство и Бизнес Консултации и са защитени по смисъла на закона за авторското право и сродните му права. Копирането и разпространението на съдържанието е забранено! Общи условия

Подобни статии

06Окт2022

Попълване на служебна бележка по чл. 45 от ЗДДФЛ за СОЛ

Подобни статии

Осигуряване на СОЛ от двете му дружества

Осигуряване на съдружници, които са турски граждани

Декларации образец 1 и 6 за лекар на свободна професия

Осигурителен доход на лице, работещо по 3 трудови договора, което е било в болничен

Осигурителен доход на СОЛ - ЕТ, който почти през цялата година е бил в болничен

Изравняване на осигурителен доход на земеделски производител