Подаване на декларация образец 6 за управител СОЛ, лице на ГД с труд и лице с ГД за наем
Отговор, предоставен отКрасимира Гергева Екперт
Въпрос:
Имам фирма, в която управителят е самоосигуряващо се лице, като в декларацията за самоосигуряващо се лице е отбелязано, че лицето ще се осигурява за инвалидност общо заболяване, за старост и за смърт. Избраният месечен осигурителен доход е в размер на 650,00 лв. и лицето полага личен труд в дружеството, като възнаграждението му възлиза в размер на 650,00 лв. Осигуравенето започва от 01.06.2021 г. В този случай месечните данъчни и осигурителни вноски за лицето би трябвало да възлизат на:
- ДОО - 118,95;
- ДЗПО - 32,50;
- ЗОВ - 52,00;
- ДДФЛ - 44,66
- Общо - 248,11 лв.
За лицето гинерирам деклaрация образец 1 с код на вид осигурен - 12.
Във фирмата имам назначено лице на граждански договор, което полага личен труд и е осигурено на друго основание върху сумата от 1200,00 лв. В този случай, съгласно законодателството, се дължат осигурителни вноски, след приспадането на нормативно признатите разходи - 25%. Сумата по договор на лицето е 77,00 лв. В този случай, за лицето също се гинерира декларация образец 1 - с код вид осигурен 14. Дължимите данъчни и осигурителни вноски за месеца са:
- ДОО - общо /за сметка на лицето и дружеството/ - 8,55;
- ДЗПО - общо - 2,89;
- ЗОВ - общо - 4,62;
- ДДФЛ - 5,08;
Имам сключен граждански договор за наем с физическо лице, като сумата по договор е 60,00 лв., НПР - 10%. За лицето не генирам нито декларацоя образец 1, нито декларацияобразец 6, а дължимият данък - в размер на 5,40 лв./месечно се посочва в декларация обр. 55, ал. 1 от ЗДДФЛ за тримесечието. Как трябва да подам декларация образец 6. и какви суми трябва да включа в нея?
1. Код корекция - 0 - редовни данни;
2. Вид плащане?
- В секция 1 - код 4 - възнаграждения по договори - за да генерирам осигурителните вноски за лицето назначено на граждански договор, полагащо личен труд
- В секция 2 - код 8 - данък по чл. 42 от ЗДДФЛ - за да се генирира данъка на управителя - СОЛ
Попълва ли се отделна секция за осигурителните вноски за СОЛ или те просто се генират с отделна декларация с вид на плащане 13, до 30 април на следващата година?
3. Месец година - 06/2021
4. Дата на плащане - датата на плащане - възнаграждението за положения личен труд на управителя и възнаграждението по гражданския договор се изплащат на 15.07.2021 г. - т.е. в полето попълвам 15.07.2021?
В този случай, от програмата се гинерира декларация образец 6. Така генерираната декларация не отразява данъка по граждански договор с личен труд. Декларирането му става чрез деклсрация обр 55, ал. 1 от ЗДДФЛ за тримесечие. Дейността на дружеството започва от 01.06.2021 г., затова сумата на посоченото задължение касае само 1 месец. Декларацията също не съдържа осигурителните вноски на упрвателя - самоосигуряващо се лице. Това правилно ли е?
(Към въпроса са приложени попълнените декларации образец 1 и 6 - бел. ред.)
Имам фирма, в която управителят е самоосигуряващо се лице, като в декларацията за самоосигуряващо се лице е отбелязано, че лицето ще се осигурява за инвалидност общо заболяване, за старост и за смърт. Избраният месечен осигурителен доход е в размер на 650,00 лв. и лицето полага личен труд в дружеството, като възнаграждението му възлиза в размер на 650,00 лв. Осигуравенето започва от 01.06.2021 г. В този случай месечните данъчни и осигурителни вноски за лицето би трябвало да възлизат на:
- ДОО - 118,95;
- ДЗПО - 32,50;
- ЗОВ - 52,00;
- ДДФЛ - 44,66
- Общо - 248,11 лв.
За лицето гинерирам деклaрация образец 1 с код на вид осигурен - 12.
Във фирмата имам назначено лице на граждански договор, което полага личен труд и е осигурено на друго основание върху сумата от 1200,00 лв. В този случай, съгласно законодателството, се дължат осигурителни вноски, след приспадането на нормативно признатите разходи - 25%. Сумата по договор на лицето е 77,00 лв. В този случай, за лицето също се гинерира декларация образец 1 - с код вид осигурен 14. Дължимите данъчни и осигурителни вноски за месеца са:
- ДОО - общо /за сметка на лицето и дружеството/ - 8,55;
- ДЗПО - общо - 2,89;
- ЗОВ - общо - 4,62;
- ДДФЛ - 5,08;
Имам сключен граждански договор за наем с физическо лице, като сумата по договор е 60,00 лв., НПР - 10%. За лицето не генирам нито декларацоя образец 1, нито декларацияобразец 6, а дължимият данък - в размер на 5,40 лв./месечно се посочва в декларация обр. 55, ал. 1 от ЗДДФЛ за тримесечието. Как трябва да подам декларация образец 6. и какви суми трябва да включа в нея?
1. Код корекция - 0 - редовни данни;
2. Вид плащане?
- В секция 1 - код 4 - възнаграждения по договори - за да генерирам осигурителните вноски за лицето назначено на граждански договор, полагащо личен труд
- В секция 2 - код 8 - данък по чл. 42 от ЗДДФЛ - за да се генирира данъка на управителя - СОЛ
Попълва ли се отделна секция за осигурителните вноски за СОЛ или те просто се генират с отделна декларация с вид на плащане 13, до 30 април на следващата година?
3. Месец година - 06/2021
4. Дата на плащане - датата на плащане - възнаграждението за положения личен труд на управителя и възнаграждението по гражданския договор се изплащат на 15.07.2021 г. - т.е. в полето попълвам 15.07.2021?
В този случай, от програмата се гинерира декларация образец 6. Така генерираната декларация не отразява данъка по граждански договор с личен труд. Декларирането му става чрез деклсрация обр 55, ал. 1 от ЗДДФЛ за тримесечие. Дейността на дружеството започва от 01.06.2021 г., затова сумата на посоченото задължение касае само 1 месец. Декларацията също не съдържа осигурителните вноски на упрвателя - самоосигуряващо се лице. Това правилно ли е?
(Към въпроса са приложени попълнените декларации образец 1 и 6 - бел. ред.)
Отговор:
|
В така попълнената декларация образец № 6 в частта за осигурителните вноски, единственото, което е необходимо да коригирате, са датите на плащане в двете секции така, че да отговарят на изискванията на т. 18 от Указанията за попълване на декларация образец 6, а именно: „18. Дата на изплащане/начисляване - попълва се във формат (дд, мм, гггг) следната дата:
- последният календарен ден от месеца, посочен в т. 9 - за целите на данъка по чл. 42 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица, включително в случаите по чл. 42, ал. 6 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица; - датата на последния календарен ден от месеца, в който е изплатено възнаграждението, когато в т. 8 е попълнен код 4 - за възнаграждения по договори за работа без трудово правоотношение, които са изплатени след 31 декември 2014 г.“ Това означава, че и в двете секции датата трябва да бъде 31.07.2021 г . и следва да бъде подадена заедно с декларация образец 1 за гражданският договор и за самоосигуряващото се лице в следните срокове, посочени в чл. 4, ал. 1, т. 3 и т. 2б от Наредба Н-13 от 17 декември 2019 г. за съдържанието, сроковете, начина и реда за подаване и съхранение на данни от работодателите, осигурителите за осигурените при тях лица, както и от самоосигуряващите се лица: „3. от осигурителите, клоновете и поделенията им за лицата, работещи без трудови правоотношения - до 25-о число на месеца, следващ месеца на изплащане на възнаграждението; 2. от самоосигуряващите се лица: б) до 25-о число на месеца, следващ месеца, за който се отнасят данните за лицата по чл. 4, ал. 9 от КСО, когато със съгласието на самоосигуряващото се лице участват в упражняваната от него трудова дейност;“ Това означава, че следва да бъдат декларирани в срок до 25 август 2021 г. Декларация образец 6 за осигурителните вноски на самоосигуряващите се лице се подава в срок до 30 април на следвата година, съответно в срока за подаване на годишната данъчна декларация, съгласно чл. 4, ал. 3, т. 2а от Наредба Н-13 от 17 декември 2019 г. за съдържанието, сроковете, начина и реда за подаване и съхранение на данни от работодателите, осигурителите за осигурените при тях лица, както и от самоосигуряващите се лица от 17 декември 2019г. за съдържанието, сроковете, начина и реда за подаване и съхранение на данни от работодателите, осигурителите за осигурените при тях лица, както и от самоосигуряващите се лица. По отношение на справката по чл. 55, ал. 1 от ЗДДФЛ сроковете за подаването и са регламентирани в чл. 56, ал. 1 от ЗДДФЛ, а именно: „Чл. 56. (1) (Изм. - ДВ, бр. 94 от 2012 г., в сила от 01.01.2013 г., предишен текст на чл. 56 - ДВ, бр. 97 от 2017 г., в сила от 01.01.2018 г.) Декларацията по чл. 55, ал. 1 се подава в сроковете за внасяне на дължимите данъци.“ Декларирате авансов данък с подаване на тримесечна декларация по чл. 55 от ЗДДФЛ в срок до края на месеца, следващ тримесечието на придобиване на дохода. Това означава, че след като сумата по гражданският договор е заплатена през месец юли 2021г ., предполагам, че и наемът е платен през месец юли 2021 г., то тогава удържаният данък по чл. 43 и чл. 44 от ЗДДФЛ следва да бъде деклариран до края на месец октомври 2021 г., т.к. лицата са придобили доходите си през третото тримесечие, а не през второто.
С уважение:
.jpg)  |
Още за декларация образец 6:
|
Оценете отговора на експерта
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
Съдържанието, дизайнът и публикуваните статии в portaltrznormativi.bg подлежат на РС Издателство и Бизнес Консултации и са защитени по смисъла на закона за авторското право и сродните му права. Копирането и разпространението на съдържанието е забранено! Общи условия
Подобни статии
17Февр2023
Доходи в справка по чл. 73, ал. 6 от ЗДДФЛ за служители с допълнително здравно осигуряване за сметка на работодателя
от Красимира Гергева
на 17 Февр 2023
24Ноем2022
Данъчни облекчения за деца за собственик на ЕООД с личен труд
от Красимира Гергева
на 24 Ноем 2022
23Май2022
Подаване на декларация образец 1 за командировани по чл. 121а от КТ лица
от Красимира Гергева
на 23 Май 2022
16Май2022
Подаване на декларация образец 6 с намаление на данъка
от Аспасия Петкова
на 16 Май 2022
29Апр2022
Подаване на декларация по чл. 15 от ЗЗБУТ от дружество без лица по трудов договор
от Красимира Гергева
на 29 Апр 2022