Влизане в режим на данъчно регулиране за фирма, взела ипотечен банков кредит
Отговор, предоставен отЕлена Илиева
През 2019 г. ООД “МС“ сключва договор за ипотечен банков кредит с цел закупуване на ДМА в размер на 8 449 000 лв. Начислени са и изплатени лихви по банковия кредит на стойност 174120 лв. Друго ООД и няколко съдружника от ООД “МС“ са съдлъжници по кредита. При изчислението по формулата в чл. 43, ал. 6 от ЗКПО, привлеченият капитал е по-голям от собствения. ПК1 се състои от задължение към доставчици 2000 лв. и парични заеми от съдружници на стойност 1315800 лв. ПК2 се образува от ипотечен кредит на сойност 8 449 000 лв., задължение към доставчици в размер на 26035 лв. и парични заеми от съдружници на стойност 3 638 240 лв. Счетоводният финансов резултат за 2019 г. е загуба от 255097 лв. и преди всички разходи и приходи от лихви е отрицателна величина на стойност 80976 лв. При положение че фирмата е слабо капитализирана по смисъла на ЗКПО и при отрицателен фин. резултат за 2019 г., преди всички разходи и приходи от лихви подлежи ли фин. резултат на данъчно регулиране, т.е влизаме ли в режима на слабата капитализация? Кои показатели следва да попълним в част ХII от ГДД ?
Отговор:
|
На първо място следва да уточним, че от данните, изложени в запитването, не може с точност да се установи дали предприятието е слабо капитализирано, тъй като няма данни за размера на собствения капитал. Съгласно посочените цифри за привлечения капитал слаба капитализация ще е налице ако собствения капитал (1/2 от сумата СК1+СК2) е по.малка или равна на 2 238 512,50 лв. В този случай лихвените разходи за 2019 г. по ипотечния кредит подлежат на регулация по чл. 43 от ЗКПО, тъй като свързани лица – съдружници, са солидарни длъжници по кредита.
В част ХІІ на ГДД по чл. 92 от ЗКПО следва да се посочи:
С уважение:
  |
|
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка: