ТО и подизпълнители
Отговор, предоставен отЕли Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
Въпрос: ТО извършва услуги на ТО с регистрация извън ЕС.
Предоставените услуги са хранене, посещение на ист. обекти и екскурзовод. За всяка услуга е договорена отделна цена. За екскурзоводската услуга ТО използва екскурзовод, регистриран по Булстат. За извършената услуга, екскурзоводът издава фактура. Българския ТО, освен стойността по фактурата осигурява, нощувка на екскурзовода, за което получава фактура от хотела.
1. Горепосочените услуги могат ли да се разглеждат като отделни доставки и съответно да имат различен режим по ЗДДС?
2. ТО има ли право на ДК за нощувката на екскурзовода? Стойността на нощувката разход ли е за ТО съгласно ЗКПО?
3. Какво е необходимо за да се признае нощувката на екскурзовода за разход на Българския ТО и той да ползва ДК?
Предоставените услуги са хранене, посещение на ист. обекти и екскурзовод. За всяка услуга е договорена отделна цена. За екскурзоводската услуга ТО използва екскурзовод, регистриран по Булстат. За извършената услуга, екскурзоводът издава фактура. Българския ТО, освен стойността по фактурата осигурява, нощувка на екскурзовода, за което получава фактура от хотела.
1. Горепосочените услуги могат ли да се разглеждат като отделни доставки и съответно да имат различен режим по ЗДДС?
2. ТО има ли право на ДК за нощувката на екскурзовода? Стойността на нощувката разход ли е за ТО съгласно ЗКПО?
3. Какво е необходимо за да се признае нощувката на екскурзовода за разход на Българския ТО и той да ползва ДК?
Отговор:
По първия въпрос съгласно чл.128 от ЗДДС, когато основна доставка се съпътства от друга доставка и плащането е определено общо, приема се, че е налице една основна доставка. Съгласно постоянната практика на Съда на Европейския съюз, съпътстваща е тази доставка, която от гледна точка на получателя няма самостоятелно значение и сама по себе си не представлява цел за клиента, а се явява допълнение или повишава качеството на основния предмет на доставката.
В случая трябва да се прецени доколко всяка от предоставените услуги може да е основна и независима от другите, за да може да ги разглеждате като отделни с различни режими оп ЗДДС.
Относно нощувките на ексурзовода, за да бъде данъчно признат разхода е необходимо да отговарят на условията на чл.33 от ЗКПО, т.е да са свързани с дейността на ТО и лицето да бъде в труводи или извънтрудови правоотношения с фирмата. Трябва да се има предвид, че съгласно §1 т. 30 от ЗДДФЛ "Извънтрудови правоотношения" са правоотношенията извън тези по т. 26, 28 и 29, по силата на които се дължи постигането на определен резултат от физическо лице, което не е едноличен търговец. Ако тези условия се изпълнят, нощувката ще бъде данъчно призната и ще имате право на данъчен кредит по фактурата. В противен случай разходите за нощувки няма да бъдат данъчно признати и съответно няма да имате право на данъчен кредит.
В случая трябва да се прецени доколко всяка от предоставените услуги може да е основна и независима от другите, за да може да ги разглеждате като отделни с различни режими оп ЗДДС.
Относно нощувките на ексурзовода, за да бъде данъчно признат разхода е необходимо да отговарят на условията на чл.33 от ЗКПО, т.е да са свързани с дейността на ТО и лицето да бъде в труводи или извънтрудови правоотношения с фирмата. Трябва да се има предвид, че съгласно §1 т. 30 от ЗДДФЛ "Извънтрудови правоотношения" са правоотношенията извън тези по т. 26, 28 и 29, по силата на които се дължи постигането на определен резултат от физическо лице, което не е едноличен търговец. Ако тези условия се изпълнят, нощувката ще бъде данъчно призната и ще имате право на данъчен кредит по фактурата. В противен случай разходите за нощувки няма да бъдат данъчно признати и съответно няма да имате право на данъчен кредит.
Оценете отговора на експерта
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
Съдържанието, дизайнът и публикуваните статии в portalschetovodstvo.bg подлежат на РС Издателство и Бизнес Консултации и са защитени по смисъла на закона за авторското право и сродните му права. Копирането и разпространението на съдържанието е забранено! Общи условия
Подобни статии
21Дек2022
Фактуриране на нощувки с 9% ДДС, закупени и препродадени от ТОТУ с лиценз
от Ели Марова
на 21 Дек 2022
28Окт2022
ДДС ставка при предлагане на апартамент на хотелски принцип
от Ели Марова
на 28 Окт 2022
19Окт2022
Счетоводни операции за отчитане на разлика между фактура и получена сума след приспадане на комисиона
от Алиция Профирова
на 19 Окт 2022