Счетоводни записвания за прихванати задължения от възстановено ДДС

Възможен вариант за счетоводни записвания би бил следният:

1. За отчитане на съдебното решение, съответно с конкретните суми:
Дт с/ка Вземания от НАП
                  Кт с/ка ДДС за възстановяване
                  Кт с/ка Приходи от лихви

2. За отчитане на АПВ, съответно с конкретно прихванатата сума:
Дт с/ка Задължения за корпоративен данък
                  Кт с/ка Вземания от НАП

3. При изплащане на разликата:
Дт с/ка Разплащателна сметка
                  Кт с/ка Вземания от НАП

Съгласно разпоредбата на чл. 27, ал. 1, т. 3 от Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО) не се признават за данъчни цели приходите от лихви върху недължимо внесени или събрани публични задължения, както и върху невъзстановен в срок данък върху добавената стойност, начислени от държавните или общинските органи.

В конкретния случай при изготвянето на Годишната данъчна декларация по реда на чл. 92 от ЗКПО, приходите от лихви в размер на 2 500,00 лева ще участват при преобразуването на счетоводния финансов резултат в данъчен финансов резултат, като се посочат в раздела за намаленията на счетоводния финансов резултат, тъй като те са счетоводни приходи, които не са признати за данъчни цели.

С уважение:

Нормативна рамка:

Счетоводни сметки

Документи:

-  ГДД по чл. 92 от ЗКПО

Изтеглете ГДД по чл. 92 тук >>>