Счетоводни записвания при неплатен ДОД на етажна собственост
Отговор, предоставен отЕлена Илиева
Въпрос: ДОД на етажна собственост и договор наем 100 лв.
Касиер на етажната собственост е издал ПКО за 100 лв. за реално получена сума от 100.лв.
Дължимият ДОД е 10.00 лв. и е внесен от платеца на дохода.
Счетоводно записване при нормални взаимоотношения:
602-100.00-401
401- 90.00-501
10.00-454
Как да се направят счетоводните записвания, такива каквито следва да бъдат, ако са верни по-горе описания начин, като не се взема под внимание ПКО за 100 лв?
Разход от името на платеца 110 лв по документи.
Разход по счетоводни записвания 100 лв.
Трябва ли счетоводно записване за разликата от 10 лв.?
Касиер на етажната собственост е издал ПКО за 100 лв. за реално получена сума от 100.лв.
Дължимият ДОД е 10.00 лв. и е внесен от платеца на дохода.
Счетоводно записване при нормални взаимоотношения:
602-100.00-401
401- 90.00-501
10.00-454
Как да се направят счетоводните записвания, такива каквито следва да бъдат, ако са верни по-горе описания начин, като не се взема под внимание ПКО за 100 лв?
Разход от името на платеца 110 лв по документи.
Разход по счетоводни записвания 100 лв.
Трябва ли счетоводно записване за разликата от 10 лв.?
Отговор:
|
Доходите от наем или друго възмездно предоставяне на имущество в режим на етажна собственост с форма на управление общо събрание на собствениците се облагат с окончателен данък съгласно разпоредбата на чл. 38, ал. 12 от ЗДДФЛ, когато са начислени от предприятия. Размерът на данъка се определя като към брутната сума на дохода се прилага данъчна ставка 10%. Съгласно разпоредбата на чл. 65, ал. 1 от ЗДДФЛ, когато платец на дохода е предприятие, данъкът става дължим не при изплащането на дохода, а при неговото начисляване и се внася в срок до края на месеца, следващ тримесечието на начисляването му.
Съгласно счетоводния принцип за текущо начисляване на разходите, в периода, за който се отнася наемното плащане, се съставя счетоводната операция: Дт с/ка 602 Разходи за външни услуги 100,00 лв. Кт с/ка 401 Доставчици - и за начисляване на дължимия данък, който е за сметка на получателя на дохода: Дт с/ка 401 Доставчици 10,00 лв. Кт с/ка 454 Разчети за ДДФЛ Когато наемът е платен в периода, за който се отнася може да се състави счетоводната статия: Дт с/ка 602 Разходи за външни услуги 100,00 лв. Кт с/ка 454 Разчети за ДДФЛ 10,00 лв. Кт с/ка гр. 50 Парични средства 90,00 лв. Ако по някаква причина дължимият наем е изплатен без удържане на данъка, надплатената сума представлява вземане на предприятието от получателя на дохода и в първия вариант на счетоводно записване ще остане като дебитно салдо по сметка 401 Доставчици. Когато предприятието класифицира вземането като несъбираемо, то следва да бъде отписано като «Други разходи». В случаите когато още при изплащане на дохода без удръжка на данък е известно, че вземането няма да бъде събрано, сумата на данъка може да бъде призната директно като «Други разходи». Тъй като окончателният данък по глава VІ от ЗДДФЛ представлява данък, удържан при източника, и е за сметка на получателя на дохода, отчетеният от предприятието разход за данък или разход по повод вземане, възникнало в резултат на начислен данък, са данъчно непризнати на основание чл. 26 т. 5 и т. 8 от ЗКПО. |
Нормативна рамка:
- ЗДДФЛ
Счетоводни сметки
- Разходи за външни услуги
- Доставчици - Разчети за ДДФЛ - Парични средства |
Оценете отговора на експерта
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
Съдържанието, дизайнът и публикуваните статии в portalschetovodstvo.bg подлежат на РС Издателство и Бизнес Консултации и са защитени по смисъла на закона за авторското право и сродните му права. Копирането и разпространението на съдържанието е забранено! Общи условия
Подобни статии
24Февр2023
Счетоводни записвания при продажба на сграда на публичен изпълнител
от Трендафил Василев
на 24 Февр 2023
06Февр2023
Счетоводни записвания за приключване на разходи за амортизация на фотоволтаична система
от Трендафил Василев
на 06 Февр 2023
25Ноем2022
Счетоводни записвания при продажба на ДМА, който ще бъде демонтиран от купувача
от Христо Досев
на 25 Ноем 2022
23Ноем2022
Счетоводни записвания при закупуване на едно дружество от друго
от Христо Досев
на 23 Ноем 2022
31Окт2022
Счетоводни записвания за отчитане на загуба по крипто сделка
от Христо Досев
на 31 Окт 2022
28Окт2022
Осчетоводяване на сделки по закупуване и последваща продажба на недвижим имот
от Алиция Профирова
на 28 Окт 2022