Счетоводни записи за данък за лични нужди

Данъчният документ, с който се начислява данък при безвъзмездна доставка на стоки или услуги за лични нужди, е протокол. Протоколът се издава в съответствие с изискванията на чл. 117 от Закона за данъка върху добавената стойност (ЗДДС) и чл. 80 от Правилника за прилагане на ЗДДС и се включва в дневника за продажби през периода, когато е издаден.

Протоколът се включва в дневник продажби с код на документ “09”, като размерът на начисления данък се отразява в колони 10 – Всичко начислен ДДС и 16 – Начислен данък за доставки на стоки или услуги за лични нужди.

Съответно, посоченият данък в колона 10 – Всичко начислен ДДС се пренася в клетка 20 -  Всичко начислен ДДС в справка- екларацията по чл. 125 от ЗДДС. Размерът на данъка от колона 16 – Начислен данък за доставки на стоки или услуги за лични нужди се включва при определяне на резултата за съответния данъчен период в справка - декларацията по чл. 125 от ЗДДС в клетка 23 – Начислен данък за доставки на стоки или услуги за лични нужди.

От сумата на клетка 20 -  Всичко начислен ДДС и сумата на клетка 40 – Общо данъчен кредит от справка  екларацията по чл. 125 от ЗДДС се определя резултата за данъчния период в клетка 50 – ДДС за внасяне или клета 60 – ДДС за възстановяване.

Счетоводните записвания за издадения протокол, с който се самоначислява ДДС за лични нужди са:
Дебит с/ка Други разходи
            Кредит с/ка Начислен данък за продажбите
           
Пренасянето на сумата на начисления данък от счетоводния запис в дневника за продажби по ЗДДС е въпрос на софтуерно решение. Някои софтуерни програми изискват да се направят предварителни настройки. Други пренасят стойности на начислен ДДС в конкретната колона от дневника за продажби, ако се дебитира сметка за Клиенти.

При софтуерен проблем може да се използва програмен продукт “Дневници по ЗДДС” (под WINDOWS) за генериране на справка-декларация, дневници и VIES декларация по ЗДДС, достъпен на официалната интернет страница на Национална агенция за приходите.

Нормативна рамка:

Счетоводни сметки

Документи:

- Протокол по чл. 117 от ЗДДС

Изгеглете протокола тук >>>