Регистрация по ЗДДС за ЕООД, предоставящо рекламни проекти на клиенти от Германия
Отговор, предоставен отЕли Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
Въпрос:
ЕООД Х е с дейност изработка на рекламни материали, регистрирано е в България през 01.2020 г., не е регистрирано по ЗДДС. Собственикът изпълнява с личен труд основната дейност. От месец март започва да работи с немски клиенти, позиционирани и регистрирани по ДДС в Берлин, притежаващи валиден VAT номер в Германия, като изпълнява по предварително задание различни рекламни продукти - предимно разработки на рекламни проекти за билбордове. На 12.03.2020 г предадохме първия си проект и фактурирахме услугата в размер на 1620 евро. Днес получаваме нова поръчка за разработка на проект, който като цена ще бъде в размер на 9350 евро и може би до края на месец май 2020 ще я фактурираме. Кога българското ЮЛ трябва да подаде заявление за регистрация по ЗДДС и след като получим ДДС номер, какви документи трябва придружават издаваните от нас фактури към немският ни клиент, за да фактурираме с нилева ставка?
ЕООД Х е с дейност изработка на рекламни материали, регистрирано е в България през 01.2020 г., не е регистрирано по ЗДДС. Собственикът изпълнява с личен труд основната дейност. От месец март започва да работи с немски клиенти, позиционирани и регистрирани по ДДС в Берлин, притежаващи валиден VAT номер в Германия, като изпълнява по предварително задание различни рекламни продукти - предимно разработки на рекламни проекти за билбордове. На 12.03.2020 г предадохме първия си проект и фактурирахме услугата в размер на 1620 евро. Днес получаваме нова поръчка за разработка на проект, който като цена ще бъде в размер на 9350 евро и може би до края на месец май 2020 ще я фактурираме. Кога българското ЮЛ трябва да подаде заявление за регистрация по ЗДДС и след като получим ДДС номер, какви документи трябва придружават издаваните от нас фактури към немският ни клиент, за да фактурираме с нилева ставка?
Отговор:
|
Когато става въпрос за услуги, предоставяни от нерегистрирано по ЗДДС лице на лица от държави членки, преди всичко трябва да се прецени дали преди общата регистрация, лицето не подлежи на някоя от специалните регистрации. Чл. 97а, ал. 2 от ЗДДС изисква всяко данъчно задължено лице, установено на територията на страната, което предоставя услуги по чл 21 ал 2 от ЗДДС с място на изпълнение на територията на друга държава членка да се регистрира по този член от закона преди да предостави услугата.
.jpg) Мястото на доставка на услугите се определят по реда на чл. 21 - 24 от ЗДДС. Тъй като се касае за рекламна услуга, която не е свързана с конкретен недвижим имот, мястото на доставка, предоставена на данъчно задължено лице /с валиден VAT номер от ЕС/, ще се определи по чл 21 ал 2 от ЗДДС и ще е там, където получателят е установил своята независима икономическа дейност. В случая мястото на доставка ще е в Германия и условията на чл. 97а, ал. 2 ще са изпълнени. Това означава, че фирмата е трябвало да подаде заявление за регистрация по този член не по-късно от 7 дни преди датата, на която данъкът за доставката става изискуем (авансово плащане или данъчно събитие).Когато мястото на доставка се определя извън страната, доставката не се облага по ЗДДС /чл. 12, ал. 1 и чл. 86, ал.3/ и не се включва в облагаемия оборот за регистрация по чл 96 от ЗДДС. Ако извършвате само доставки с място на изпълнение извън страната, няма как да достигнете прага за регистрация по чл 96 от ЗДДС, затова ако искате да се регистрирате по общия ред, трябва да подадете заявление за доброволна регистрация по чл. 100, ал. 1 от закона. Доставките на рекламни услуги с място на изпълнение в друга държава членка, няма да се облагат в страната. Във фактурата задължително се вписва „обратно начисляване“ и доставката се включва във VIES декларацията. Тъй като нулева ставка се прилага само за облагаеми доставки /с място на изпълнение в страната/, когато доставката не е облагаема, законът не налага изисквания за придружаващи документи. Единственото, което трябва да притежавате в случая е валиден VAT номер на получателя.
С уважение:
.png)  |
Още за регистрация по ЗДДС:
Регистрация по ЗДДС за трейдър при достигане на облагаем оборот Следене на оборот за регистрация по ЗДДС за лице, извършващо дропшипинг |
Оценете отговора на експерта
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
Съдържанието, дизайнът и публикуваните статии в portalschetovodstvo.bg подлежат на РС Издателство и Бизнес Консултации и са защитени по смисъла на закона за авторското право и сродните му права. Копирането и разпространението на съдържанието е забранено! Общи условия
Подобни статии
17Март2023
Регистрация по ДДС за частна детска градина при закупуване на франчайз
от Теодоси Георгиев
на 17 Март 2023
13Март2023
Регистрация по ДДС след прехвърляне право на строеж
от Теодоси Георгиев
на 13 Март 2023
06Март2023
Регистрация по ДДС в Нидерландия при покупка на стоки от тамошна фирма за препродажба в Русия
от Елена Илиева
на 06 Март 2023
02Февр2023
Регистрация за ЕООД при посредничество за извършване на медицинска операция в Турция
от проф. д-р Любка Ценова
на 02 Февр 2023
11Ян2023
Трупане на оборот за регистрация по ДДС при предоставяне на посредническа услуга на норвежка фирма
от Ели Марова
на 11 Ян 2023
05Ян2023
Регистрация на дружество и по ДДС във Франция при отваряне на физически магазин там
от Ели Марова
на 05 Ян 2023