Отказано възстановяване на ДДС
Отговор, предоставен отЕли Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
Въпрос:
При възстановяване на ДДС беше отказана сума ДДС по фактура с различна данъчна основа и начислено по-голямо ДДС. Причината е, че фирмата, на която е фактурата, не е била регистрирана към 31.08.2019 г. и от 01.09.2019 г. се регистрира и доначислява ДДС по първата фактура, която е без ДДС. Данъчният обяснява, че не можело така - трябва да се анулира първата фактура, да се издаде нова с включено ДДС. Не можело данъчната основа да е различна. Поради тази причина отказва да възстанови ДДС, което ние сме платили и те са платили по издадената фактура от м.10,2019 г. Моля за Вашия коментар.
При възстановяване на ДДС беше отказана сума ДДС по фактура с различна данъчна основа и начислено по-голямо ДДС. Причината е, че фирмата, на която е фактурата, не е била регистрирана към 31.08.2019 г. и от 01.09.2019 г. се регистрира и доначислява ДДС по първата фактура, която е без ДДС. Данъчният обяснява, че не можело така - трябва да се анулира първата фактура, да се издаде нова с включено ДДС. Не можело данъчната основа да е различна. Поради тази причина отказва да възстанови ДДС, което ние сме платили и те са платили по издадената фактура от м.10,2019 г. Моля за Вашия коментар.
Отговор:
|
От въпроса не става ясно дали двете фактури се отнасят за една и съща доставка или за две различни.
Ако има две доставки и първата е извършена преди доставчикът да се регистрира по ЗДДС, тогава няма право да начислява данък за тази доставка. Ако случаят е такъв, данъкът е начислен неправомерно и нямате право на данъчен кредит. В този случай доставчикът следва да анулира фактурата от 01.09.2019 г. и да издаде нова с данъчна основа и данък само за доставката след регистрацията си по ЗДДС. Начисленият в повече данък по сгрешената фактура подлежи на връщане от доставчика. Ако доставката е една и първата фактура е свързана с авансово плащане преди данъчното събитие, тогава съгласно чл. 114, ал. 10 от закона, доставчикът издава окончателната фактура, в която посочва цялата данъчна основа на доставката. Т.е. ако доставката е с данъчно събитие след регистрацията по ЗДДС и фактурата от 31.08.2019 г. е за авансово плащане по тази доставка, тогава във фактурата от 01.09.2019 г. следва да е отразена цялата данъчна основа. Ако доставчикът не е посочил цялата данъчна основа, а само е начислил данъка на цялата дан.основа, тогава фактурата е сгрешена и следва да се анулира и издаде нова. Съгласно чл. 58 от ППЗДДС при анулиране на погрешно съставени или поправени документи по чл. 116 от закона регистрираното лице може да упражни своето право на приспадане на данъчен кредит въз основа на издадения нов данъчен документ по чл. 116, ал. 1 от закона и при условие че притежава протокол по чл. 116, ал. 4 от закона. Правото на приспадане на данъчен кредит възниква през данъчния период, през който е издаден новият данъчен документ, и се упражнява през този или през някой от следващите 12 данъчни периода само когато погрешно съставеният документ е включен в дневника за покупките на получателя в срока по чл. 72 от закона.
С уважение:
.png)  |
|
Оценете отговора на експерта
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
Съдържанието, дизайнът и публикуваните статии в portalschetovodstvo.bg подлежат на РС Издателство и Бизнес Консултации и са защитени по смисъла на закона за авторското право и сродните му права. Копирането и разпространението на съдържанието е забранено! Общи условия
Подобни статии
31Ян2023
Подаване на справка за продажби, осъществени във Великобритания
от Елена Илиева
на 31 Ян 2023
12Дек2022
Право на възстановяване на ДДС при внос на зърно от Молдова
от Христо Досев
на 12 Дек 2022
11Ноем2022
Възстановяване на ДДС от фирма с регистрация по избор след ВОД
от Ели Марова
на 11 Ноем 2022
15Септ2022
Изместване на период за възстановяване на ДДС при покупка на актив
от Ели Марова
на 15 Септ 2022