Неизписани закупени и продадени стоки и надвнесен корпоративен данък
Отговор, предоставен отпроф. д-р Стоян Дурин
Въпрос: През 2013 година от фирма са закупени и продадени стоки, без да са изписани. Клиентът плаща корпоративен данък. При анализа на фирмата това се вижда едва сега. За 2015 година няма приходи от продажба на стоки и никакви други приходи. Тези стоки от 2013 година стоят на склад. Какво може да се направи при приключването на 2015 година? Може ли да се състави операция по отписването на стоките? Как да се поиска надвнесения корпоративен данък?.
Отговор:
|
Казусът поставя много въпроси. Видно е, че не е извършена инвентаризация на стоките през 2013 и 2014 година. Не е ясно защо в казуса е намесен клиентът и защо той плаща корпоративен данък, което не е от значение за фирмата.
Тя трябва да направи подробна справка за тези продажби и въз основа на тях следва да отпише продадените стоки по балансова стойност. Става ясно, че тези суми ще участват при формирането на загуба за 2015 година.
Надвнесеният данък върху печалбата (доходите) за 2013 година по повод на неотписаните стоки следва да се осчетоводи, като се състави счетоводната статия:
Д с/ка 451 Разчети за корпоративен данък
К с/ка 121 Печалби от минали години
Тези суми ще трябва да се декларират за 2015 година. Можем само да се надяваме, че данъчните ще ги признаят и фирмата ще си ги получи. Ако все пак не ги получи, то те трябва останат за сметка на фирмата – или за сметка на финансовия резултат от минали години. |
Нормативна рамка:
Счетоводни сметки:
- Разчети за корпоративен данък
- Печалби от минали години |
Оценете отговора на експерта
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
Съдържанието, дизайнът и публикуваните статии в portalschetovodstvo.bg подлежат на РС Издателство и Бизнес Консултации и са защитени по смисъла на закона за авторското право и сродните му права. Копирането и разпространението на съдържанието е забранено! Общи условия
Подобни статии
06Февр2023
Счетоводни записвания за приключване на разходи за амортизация на фотоволтаична система
от Трендафил Василев
на 06 Февр 2023
28Окт2022
Осчетоводяване на сделки по закупуване и последваща продажба на недвижим имот
от Алиция Профирова
на 28 Окт 2022
03Окт2022
Счетоводни записвания за отчитане на главници и лихви във връзка с данък сгради и такса смет за минали години
от Силвия Динова
на 03 Окт 2022
17Март2022
Счетоводни записвания при годишно приключване на ЕТ
от Алиция Профирова
на 17 Март 2022
09Дек2021
Закриване на фактура, платена от управител на фирма от негова лична банкова сметка
от Елена Илиева
на 09 Дек 2021